曹西平上月29日深夜猝逝，生前表示「遺產一毛錢不留給姓曹」，希望全給乾兒子吳姓男子Jeremy。實價顯示，曹西平生前所住的三重房子，在2012年以1，720萬元買下，並在2年前，2023年11月以備註「關係人交易」方式，持有11年只加價80萬，以1，800萬元賣給一位吳男，研判就是Jeremy。

估價師陳碧源表示，此一交易，應是以買賣方式替代贈與，顯示出曹西平的貼心與多重考量。

他表示，以買賣交易代替直接贈與，在稅賦上比較劃算，是常見的做法。

尤其是曹西平購入的時間點，在2016年房地合上路以前，屬于舊制，不需繳納新制的房地合一稅，因此主要是考量土地增值稅，而土增稅的自用住宅優惠稅率10%，只能適用于買賣，不能適用贈與，因此採用賣賣交易方式。

房市示意圖。

要知道，這間房子雖然在三重，但可是河岸第一排，加上高樓層景觀，市價少說每坪45-50萬。但他寧願「少賺450萬」，也要便宜賣給Jeremy，專家一看細節都點頭如搗蒜，原來這招叫「贈與式交易」：

避稅高招：因為房子買得早（舊制），不用繳房地合一稅，省下一大筆。

貸款優勢：用「買賣」名義過戶，乾兒子比較好跟銀行談貸款成數。

未來鋪路：稍微墊高乾兒子的取得成本，以後如果要賣房，稅才不會重到哭出來。

比較值得注意的是，2023年11月的交易價格，在實價登錄上雖比當時市價低，但並非偏低到接近公告土地現值加房屋評定現值，這個部分，應有三個考量，也顯示曹西平的貼心。

首先、貸款考量，曹西平購置時是有貸款的，而吳男也是採用貸款取得。銀行一般衡量貸款金額，除了貸款成數外，也要看買賣契約價金和估值並且採孰低法方式判斷貸款金額。

如果買賣價金過低，就會影響貸款額度。

第二、未來出售的房地合一稅考量，吳男以後出售，扣除取得成本後，必需繳交房地合一稅，因此如果取得金額過低的話，以後要繳納更多的房地合一稅。

第三、遺產稅考量，如果曹西平已經事前知道離世不遠，在2年內往生，而且買賣價金與市價顯不相當的話，都會國稅局被質疑並且可能併入遺產總額，甚至于亦會被繼承人質疑而要求返還，反而對吳男甚至于繼承人不利。

根據實價資料，曹西平生前所住的三重社區大樓，屋齡約15年，含車位權狀約48.4坪，曹西平在2012年以1，720萬元購入，拆算單價約36.1萬元。2023年11月他以1，800萬轉手，單價約37萬元。

該社區成交件數不多，在曹西平售出後約半年，有一戶低樓層交易，每坪單價約50萬元，推估曹西平出時間，該社區房價應在4字頭以上，一坪約45萬元上下。